מדריך לעוסק פטור או פרילאנס

כל עוסק פטור בישראל מחויב לפתוח תיק ברשויות מס ההכנסה. פתיחת התיק אינה דורשת ידע מוקדם או היכרות מעמיקה עם נושא המס, אך היא תלוי במילוי טפסים והשגת אישורים שונים. עצמאי המעוניין בפתיחת עוסק פטור או מורשה נדרש לפתוח תיק במע"מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי.

הרישום במע"מ

זו הפעולה הראשונה שיש לבצע בתחנת המע"מ הקרובה אל מקום המגורים. יש להגיע עם המסמכים הבאים, ולמלא אותם בהתאם להוראות:

טופס 821 הנקרא "רישום לצורכי מס ערך מוסף"

טופס 5329 המשמש כדרישת פרטים

צילום תעודת זהות

חוזה שכירות

בקשה לפטור מניכוי מס במקור

* פרילאנס או כל עסק פטור מקבל עד סיום הרישום תעודה זמנית, שוברים זמניים לדיווח, ומספר עוסק זהה למספר תעודת הזהות.

הדיווח השוטף לרשויות המע"מ

נושא נוסף אליו נדרשים עצמאיים ופרילנסרים. מספר ימים לאחר הרישום צפוי להגיע לבית העוסק פנקס דיווח, בו הוא משתמש באופן חודשי או דו-חודשי בהתאם להצהרה על צפי המחזור, ההכנסות והתשומות של העסק.

רישום במס הכנסה

עם סיום הרישום במע"מ יש להגיע אל רשויות מס ההכנסה, להירשם ולהודיע באופן מיידי על תחילת הפעילות העסקית. המסמכים הללו יכולים לקצר את התהליך:

•  טופס 5329 המשמש כדרישת פרטים
• צילום תעודת זהות
• חוזה שכירות
• בקשה לפטור מניכוי מס במקור

את הדיווח השוטף לרשויות מס ההכנסה צריך העוסק לבצע באמצעות פנקס מקדמות, גם כן בצורה חודשית או דו-חודשית. המקדמות הן אחוז מהמחזור המקובל בענף אליו שייך העוסק, וניתן להגדיל, להקטין או לבטל אותן אם אין צפי לחבות מס. המקדמות הם על חשבון המס השנתי, ומאותו רגע מתייחס מס הכנסה אל העוסק בתור "נישום".

רישום בביטוח הלאומי ומועדי דיווח

השלב האחרון אותו נדרש לבצע עוסק ופרילאנס הוא רישום בביטוח הלאומי. טופס בשם "דין וחשבון שנתי" הוא המרכזי אותו יש להגיש אל הביטוח הלאומי, כאשר בו ממולאים פרטים אישיים, נתונים על מקומות עבודה קודמים והערכה לגבי הכנסה צפויה. חשוב להיות מבוטח בביטוח הלאומי, משום שרק כך ניתן לקבל דמי פגיעה כעובד עצמאי. הדיווח השוטף לביטוח הלאומי מתבצע באמצעות פנקס מקדמות לתשלום, הנקבעות על פי ההצהרה במהלך הרישום.

מועדי הדיווח לרשויות השונות מטעם עצמאיים, עוסק פטור וכמובן פרילאנסר קבועים. מע"מ עוסק מורשה צריך לדווח עד ה-15 לחודש, וכך גם מקדמה למס הכנסה, ניכויים ממשכורות מס הכנסה או ביטוח לאומי ומקדמות ביטוח לאומי. דוח שנתי למס הכנסה יש לשלם עד ה-30 לאפריל, והצהרת הון יש להגיש תוך 120 יום מהדרישה.

לסיכום, תהליך הרישום של עוסק ועצמאי מורכב ממסמכים בירוקרטיים ופנייה אל הרשויות המוסמכות. כדאי לערב איש מקצוע, במידה ולא יודעים כיצד לבצע את הרישום, אך ניתן לקבל מידע באחד האתרים הרשמיים. 

ניהול עסק מהבית, זה כדאי?

ישנן מספר יתרונות שחשוב לי לציין הכרוכים בניהול עסק מהבית.  תחילה העבודה מהבית חוסכת שכירות של משרד, כמו גם את ההוצאה בנסיעות הלוך ושוב. הצעד שבהפיכה לכדי עסק עצמאי משמעותו מימוש עצמי וסיפוק רב יותר. כמובן שאמהות רבות וגם אבות היו רוצים לבלות יותר זמן עם ילדיהם, עבודה מהבית מאפשרת זאת ביתר קלות, כיוון שאתם מנהלים את הלוז שלכם בעצמכם. כמו כן ישנן הוצאות מוכרות בניהול עסק מהבית שיכולים לחסוך הוצאות מס. 

להלן רשימה של מספר הוצאות מוכרות שחשוב להכיר: 

1. במידה ואתה מתגורר בדירה שכורה, ובמידה והמשכיר מוציא לך אישור ניכוי מס במקור, שכר הדירה יהיה מוכר באופן יחסי על פי חוק, ושווה לבדוק את זה.
2. הוצאות ארנונה, ויתר החשבונות השוטפים. במידה והמשרד שלכם נמצא בתוך אחד החדרים בבית, חישוב הארנונה עבור אותו חדר יחושב באופן יחסי על פי תשלום ארנונה לעסק. כך גם לגבי הוצאות חשמל, גז, ניקיון וכו'
3. במידה והדירה הנה שלכם ואינה שכורה, הוצאות המשכנתה יחושבו אף הם כהוצאה מוכרת ולפי יחס הדירה.
4. לצורכי ניהול העסק בוודאי יהיה צורך בפקס וקו טלפון. הוצאות אלו יוכרו על ידי מס הכנסה, רק במידה והסכום יהיה מעל ל 2300 שח או לחילופן 80% מתקרת המכסה השנתית העומדת על 22,500 ש"ח על פי חוק. במידה והנך מחזיק קו טלפון נפרד לעסק, ההוצאה תוכר ב 100%.
5. עבור טלפון נייד ישנו החזר של 100 ש"ח בחודש או לחלופין מחצית מהעלות שיש לך בחודש (על פי הנמוך מבניהם).
6. לצורך ניהול העסק יש לך הוצאות שיחות לחו"ל? אם כן ההוצאה הינה מוכרת במלואה, יש צורך בניהול רישומים מסודרים של תאריך שעה וסיבת השיחה. ובמידה ומדובר בשיחה שמייצרת עבורך עבודה מכניסה לעסק.
7. הוצאות ביגוד מוכרים כ80% מההוצאות, ובמידה ואלו הכרחיים לצורך ניהול ותפעול העסק.
8. הוצאות כיבוד יוכרו ב 80% ובתנאי והם במסגרת ההגדרה של כיבוד קל.
9. הוצאת אינטרנט מוכרת באופן יחסי לשימוש הביתי פרטי
10. במידה ורכשתם ציוד משרדי, מחשב, מדפסת, פקסימיליה, ריהוט וכל ציוד שהוא. תקבלו זיכוי על כל זאת בהתאם לעלות הרכישה והפחת שלה באחוזים.
11. הוצאות רכב מוכרות אף הן כהוצאה מוכרת, וכן יש אפשרות לקבל עבורם החזר מס. 

לפרטים נוספים וייעוץ מס:

http://www.s-h.co.il/%D7%99%D7%95%D7%A2%D7%A5_%D7%9E%D7%A1