למה כדי ללמוד ייעוץ מס והיכן?

פקודת מס הכנסה בישראל מסדירה את פעילותם של יועצי מס ומגדירה את אופי התפקיד שלהם. על פי

הפקודה, יועץ מן הסוג הזה מוסמך לספק שירות בנושאי מיסים, לסייע במילוי דוחות שיש להציג לרשויות ולייצג נאשמים. אדם ללא הסמכה ורישיון לא יכול לתת ייעוץ בעניינים הקשורים למיסים ולכן הלימודים הם תנאי עבור השתלבות בתחום. הרשויות מבצעות פיקוח אחר נותני השירות באמצעות פנקס יועצי מס.

ההגדרה הקיימת מאז 2005 מאשרת ליועץ מס לעסוק בייצוג לקוחות מול הרשויות וגם מול המוסד לביטוח לאומי. היועץ מחויב ברישיון תקף לעיסוק בתחום והוא יכול לעבור בתור בעל עסק עצמאי. מבחינת לימודים, אלו המאפיינים העיקריים של רוב המסלולים המתקיימים בארץ:

א. משך הלימודים – לימודי ייעוץ מס נמשכים בין שנה לשנתיים, בהתאם להיקף הקורסים הנבחרים על ידי התלמיד.

ב. תקופת התמחות – החוק מחייב תקופת התמחות באורך של שנה לפחות אשר בסיומה יכול הבוגר לקבל תעודת רישיון מקצועי.

ג. סוגי בחינות – השיעורים הנכללים במסלולי הלימוד כוללים הכנה לבחינה בחשבונאות ולבחינה נוספת במיסוי. בחינות חיצוניות אלו נערכות מטעם נציבות מס הכנסה.

קהל יעד ותנאי קבלה

לימודי ייעוץ מס נוגעים מתייחסים אל שלוש רשויות המס הגדולות בישראל:

•           מה הכנסה
•          המוסד לביטוח לאומי
•         מס ערך מוסף (מע"מ)

אלו תנאי הקבלה המשותפים לרוב מוסדות הלימוד:

•         תעודת בגרות מלאה (או בחינות חלופיות מטעם מועצת יועצי מס)
•           בוגר קורס הנהלת חשבונות
•          תעודת מנהל חשבונות סוג 2

שכר הלימוד אינו קבוע והוא תלוי באופי מוסד הלימודים, בעוד קהל היעד כולל בעיקר צעירים, חיילים משוחררים או בעלי קריירה המחפשים אחר משרה מאתגרת. עם תום הלימודים ניתן להשתלב בשוק הפרטי, לפתוח משרד עצמאי או להתקבל למחלקה לייעוץ מס במשרד רואי חשבון. 

מדוע מומלץ לשכור את שירותיו של חשב שכר שהוא גם רואה חשבון?

חשבי שכר שהם גם רואי חשבון מייצרים יתרונות רבים עבור העסק. ראשית, רואי חשבון עוברים הסמכה מקיפה ונדרשים לגלות ידע בתחומים רבים. הם מחזיקים ברמה מקצועית גבוהה מאוד ומסוגלים להתמודד עם בעיות חישוב בלתי צפויות. שנית, רואי חשבון המתפקדים בתור חשבים עונים על שני תקנים, וכך חוסכים בהוצאות. במילים אחרות, עסק הפועל בהיקפים שונים יכול לשכור את שירותיו של רואה חשבון, וליהנות גם מחישוב שכר תחת תקן זהה.

ההכשרה של חשב ורואה חשבון

תחום החשבות כולל מספר נושאים חופפים לראיית חשבון. בשלב הראשון נדרש החשב ללמוד על נותני שירותים

עצמאיים, הוצאות מוכרות ועודפות והכנסות פטורות. בהמשך מתמודד החשב עם סעיפי החוק לגבי מיסוי בינלאומי ומניעת מיסוי כפול. חשבים ורואי חשבון מחזיקים בידע הדרוש על מנת לבצע מיסוי של קופות גמל, חישובי אופטימום ועוד:

• -          מדרגות מס בחישוב מצטבר ובחישוב חודשי
• -          הליכי שומה וגביה עבור דוחות של עצמאיים ושכירים
• -          הוראות ניכוי במקור
• -          מס שכר ומס מעסיק
• -          עדכוני מחוקק ופסקי דין

נושאים אשר אינם נלמדים בקורס חשבות הם חלק בלתי נפרד מההכשרה של רואה חשבון. את ההכשרה הזו נדרש רואה החשבון ליישם עבור העסק במגוון גדול של תחומים.

התפקיד של רואה חשבון

תפקידו העיקרי של רואה חשבון הוא להתנהל מול רשויות המס ומול העובדים, תוך פיקוח ובקרה על משכורות ותשלומי העסק. רואה חשבון יודע היטב אילו פרטים אמורים להופיע בתלושי משכורות, ומגייס את הניסיון העומד לרשותו על מנת לבצע את החישובים בצורה מדויקת.

רואה חשבון אשר מתפקד בתור חשב שכר יודע כיצד לספק מידע בדבר התשלומים מול רשויות, החוקים בדבר ימי חופשה ומחלה, נקודות הזיכוי של העובדים ועוד. מצד שני, על רואה החשבון להקפיד על עמידה בלוח זמנים, וזאת על מנת להימנע ממצב של הלנת שכר. הגשת המשכורות בזמן היא תנאי לשביעות הרצון של העובד ולמוטיבציה שלו. מעבר לכך, איחור בתשלום השכר הוא עבירה על החוק. עובד אשר בוחר לתבוע את המעסיק בגין הלנת שכר יכול לזכות בפיצוי גבוה, ובתשלום הכולל ריביות משמעותיות. עיקרון זה תקף הן לגבי משרדים קטנים, והן לגבי חברות או ארגונים בינלאומיים.

כל עבודות ניהול החשבונות תחת קורת גג אחת

עסק המעוניין לייעל את ההתנהלות הביורוקרטית סביב חשבות שכר חייב לפנות אל שירותיו של משרד רואה חשבון. העסקת רואה חשבון מלווה בביטחון גמור לגבי מקצועיותו של האדם, הגינותו והכשרתו. רק עם רואה חשבון ניתן לבצע הנהלת חשבונות קבועה, להגיש דוחות שנתיים ולקבל ייצוג מלא מול רשויות המס. בנוסף, רואה חשבון מנהל את הנושא של חישוב משכורות לחברות ולעובדים הנזקקים לכך.

לסיכום, בעת גיוס חשב שכר שהוא גם רואה חשבון ניתן לרכז את כל עבודות ניהול החשבונות של העסק תחת קורת גג אחת. זהו יתרון משמעותי אשר בא לידי ביטוי במאזן ההוצאות של העסק, בשביעות הרצון של העובדים ובנוחות עבור המנהלים.