מתי מומלץ לעשות תיאום מס

ישנם מקרים רבים אשר בהם גובה מכם מס הכנסה יותר ממה שאתם אמורים לשלם על פי ההכנסות שלכם. גם שכירים יכולים לקבל החזר מס וכמובן שגם עצמאיים. מס הכנסה אינו מתנדב להחזיר כספים לנישומים גם אם מגיע להם, ועליכם מוטלת האחריות לעשות זאת ולבקש את ההחזר על פי החוק. אך כאשר מתברר במס הכנסה כי הכסף מגיע לכם ההחזר כולל ריבית והצמדה, ואתם מקבלים את המגיע לכם תוך זמן קצר מאישור ההחזר בפועל.

מה הוא תיאום מס

יש אנשים רבים אשר עובדים בכמה משרות או שהם עובדים במשרה אחת, וגם נותנים שירותים כעצמאיים

כדוגמת מורים אשר נותנים גם שיעורים פרטיים או כל דוגמה אחרת. במקרים אלה נידרש לעשות תיאום מס בין הגופים השונים שמעבירים בשמכם את תשלומי המס, וזאת כדי שלא תשלמו יותר מס הכנסה ממה שאתם צריכים לשלם. מקרים נוספים הם אי רציפות בעבודה או מעבר ממקום עבודה אחד לאחר במהלך השנה וכדומה. גם שכירים יכולים לקבל החזר מס עקב הוצאות אשר הוצאו לצורך עבודתם גם אם הם מקבלים משכורת קבועה.

את תיאום המס מומלץ לעשות בעזרת מנהל חשבונות או רואה חשבון, והוצאה זו תהיה מוכרת לכם לצרכי ניקוי מס הכנסה.

באלה מקרים מומלץ לעשות תיאום מס ולבדוק האם מגיע לכם החזר ממס הכנסה

·         עבודה חלקית במהלך השנה

·         החלפת מקום עבודה במהלך השנה

·         בעיות רפואיות של העובד או בני משפחתו

·         שינוי בסטטוס האישי – נישואים, לידה, גירושין, תשלומי מזונות וכיוצא באלה

·         מעבר למגורים באיזור מועדף

·         עולים חדשים בשלוש השנים הראשונות לעלייתם

·         חיילים משוחררים במשך שנתיים מיום השחרור שלהם

·         הפקדות לקופות גמל, קרן פנסיה או ביטוח חיים באופן עצמאי

·         מי שקיבל תעודת הוראה או סיים תואר ראשון החל משנת 2005

חשב שכר להקלה על התנהלות העסק

חשב שכר להקלה על התנהלות העסק

בכל עסק יש צורך בחישוב משכורות לעובדים, בין אם מדובר בעסק עם שני עובדים או עסק עם עשרות רבות של עובדים. חישוב השכר חייב להיעשות בצורה מדוייקת ועל פי כל חוקי המדינה בכל הנוגע להפרשות שונות לרבות חישובי מס, ביטוח לאומי, נקודות זכות, זכויות סוציאליות שונות המעוגנות בחוק וכדומה. לא לכל עסק כדאי להעסיק חשב שכר במשרה מלאה ורבים מן המעסיקים נעזרים בשירותי חשב שכר חיצוני שמאד מקלים על התנהלות העסק.

הגשת השכר בזמן

אחת העברות החמורות ביותר במשק בכל הנוגע ליחסים בין עובד למעביד היא הלנת שכר. הלנת שכר יכולה להוביל לקנסות גדולים ואף ליותר מכך. על מנת למנוע אפשרות של הלנת שכר (תשלום השכר שלא לפי המועד הקבוע בחוק) מומלץ להיעזר בשירותיו של חשב שכר גם אם יש לכם שני עובדים בלבד. אחריותו של חשב השכר היא להכין את כל תלושי השכר של העובדים בעסק ולהתחשב בכל הסעיפים המחייבים מבחינת החוק לרבות:

·         חישוב נכון של שעות העבודה החודשיות של העובד על פי נתוני הנוכחות שלו

·         חישוב המס המגיע ממנו ומהמעסיק שלו לשלטונות המס

·         חישוב הביטוח הלאומי וחלקו של המעביד בסכום זה וחלקו של העובד

·         חישוב הפרשות לביטוח בריאות

·         חישוב דמי הבראה, ימי חופשה ומחלה וכדומה

·         התחשבות בנקודות זיכוי המגיעות לעובד

חישוב תלוש המשכורת חייב להיעשות על פי כל התקנות והחוקים במדינה. חשב שכר הוא איש מקצוע המתמחה בכל אלה והוא יוכל להגיש לכם את השירות הטוב והיעיל ביותר בתחום זה ולעשות זאת בכל חודש בלוח זמנים צפוף אך מחייב מבחינתכם.

וחשוב לזכור, כי תשלום שכר אחרי התשעה בכל חודש עוקב לגבי משכורת החודש הקודם תחשב הלנת שכר.

ראיית חשבון לחברות – תחום ההתמחות של הושיה שמעון

משרד רואה החשבון הושיה שמעון מתמחה במתן שירותי ראיית חשבון לחברות, הכוללים את כל מה שהחברה צריכה במסגרת התנהלותה מול רשויות המס.

השירות ניתן בהתאמה אישית לתחום העיסוק של החברה ולהיקף פעילותה, תוך מתן ליווי צמוד בשקיפות מלאה לאורך כל הדרך.

בין שירותי המשרד:

• 
  ביקורת והכנת דוחות כספיים
• סקירת דוחות כספיים מדי רבעון
• ליווי בדיונים שונים מול רשויות המס
• מתן דיווחים שוטפים ללקוח מדי תקופה

בנוסף מספק המשרד שירותי ייעוץ והכוונה לפני פתיחת עסק או חברה, הכוללים ניתוח כלכלי של המצב ומתן הכוונה לגבי הכיוון העסקי הכדאי יותר.

מקצועיות לאורך כל הדרך

אנחנו במשרד הושיה שמעון ראיית חשבון מאמינים, כי מתן שירות מקצועי ללקוח הוא תנאי הכרחי אבל לא מספיק לעבודה משותפת. היחס האישי והליווי הצמוד הם עבורנו תנאי התקשרות בסיסי לעבודה, ואנו מקפידים ליישמו בכל התקשרות עם כל לקוח.

מסיבה זו אנו משרתים לקוחות רבים ומרוצים מכל חלקי הארץ, המקבלים, בנוסף לשירותי ראיית חשבון לחברות שניתנים באופן המקצועי והמסודר ביותר, גם שירותי ייעוץ, הכוונה וליווי המספקים להם ביטחון בהתנהלותם מול רשויות המס ובכלל.

לשירותכם בכל עת

אם יש לכם חברה או שאתם שוקלים להקים אחת, אתם מוזמנים לפנות אלינו ולקבל ייעוץ והכוונה מקצועיים מנציגי המשרד המומחים שלנו.

נשמח לספק לכם שירותי ראיית חשבון כוללים ולסייע לכם בכל מה שקשור בקשר עם רשויות המס השונות, בין אם מדובר במס הכנסה, במע"מ ו/או בביטוח הלאומי.

החשיבות של ביקורת רואה חשבון לקראת סוף השנה

הדרך היחידה לקבל חוות דעת חיצונית ובלתי תלויה על הדוחות הכספיים של החברה היא באמצעות ביקורת. החשיבות של הביקורת הזו עצומה עבור עסקים קטנים, בינוניים וגדולים, אך היא מתחדדת לקראת סוף השנה.

חוות דעת החתומה על ידי רואה חשבון מבקר מצורפת לדוחות הכספיים, מסייעת למנהלים ולמחזיקי המניות להעריך את מצב העסקים של החברה, ומבטאת את רמת עמידות הדיווחים בכללי החשבונאות המקובלים.

מאפייני הביקורת ומטרות עיקריות

ביקורת היא אחד מתפקידיו העיקריים של רואה חשבון. המבקר נחשף אל הדוחות הכספיים של הארגון, ונדרש לתת בגינם חוות דעת. הצורך בביקורת הוא אינטרס של בעלי השליטה, אולם גם בנקים, רשויות שלטוניות, משקיעים חיצוניים וכמובן גם נושים, ספקים ולקוחות נזקקים למידע מן הסוג הזה. כל הגורמים הללו סומכים על המבקר ועל הכשרתו בבואו לבדוק את ספרי החשבונות של הפירמה.

ביקורת לקראת סוף השנה עשויה למנוע המון עוגמת נפש מצד בעלי הפירמה. הביקורת עוזרת לעשות סדר בדוחות הכספיים, תורמת להכנת הדוח השנתי עבור רשויות המס וחוסכת תשלומי קנסות ופיגורים. הביקורת נמשכת בדרך כלל מספר חודשים, ולכן כדאי להתחיל אותה בסמוך לסיום תקופת הדיווח הכספי.

שלבי הביקורת

אלו השלבים העיקריים של ביקורת רואה חשבון:

ביקורת רואה חשבון

1. היכרות עם הגוף המבוקר לרבות הערכת סיכונים – זהו שלב שרובו ככולו מורכב מהבנת הגוף המבוקר וסביבתו. המבקר נדרש להשיג הבנה מספקת במינימום של זמן. הוא כולל התנהלות ישירה מול גורמים ענפיים וגופים המפקחים על החברה, כמו גם גורמים פנימיים המספקים את הביקורת במהלך הפעילות השוטפת. בין היתר, המבקר בוחן את אופי החברה, יעדיה, הסיכונים העסקיים שלה ועוד.
2. תכנית הביקורת – בשלב השני המבקר נדרש לתכנן את תכנית הביקורת. עליו להתייחס באופן ספציפי אל כל סעיף בתכנית, לפרט על הנושאים הנבדקים, טכניקות הבדיקה ומסגרות הזמן.
3. ביצוע הביקורת – זהו השלב המעשי של הביקורת. בשלב הזה המבקר דוגם אקראית או על פי העדפות מקצועיות פעולות חשבונאיות, מסמכים, הסכמים, חוזים ואישורים. הוא מוודא את אמיתות המידע, ומשתמש בתכנית הביקורת בתור מסגרת. השלב הזה הוא דינאמי למדי ומשתנה בהתאם לגודל הפירמה, צרכי הלקוחות ותוצאות הבדיקות.
4. השלמת הביקורת – בשלב האחרון נדרש רואה חשבון להגיע למסקנה אודות נאותות הדיווח הכספי. הוא נותן את חוות דעתו בגין הדוחות הכספיים לגורמים המורשים, ויכול גם להמליץ על דרכי פעולה ותיקון במידת הצורך.

ביקורת היא לא פריבילגיה השמורה לחברות גדולות, אלא חלק בלתי נפרד ממערכת החוקים בישראל. היא מעוגנת בחוק החברות, בפקודת מס הכנסה, בפקודת האגודות השיתופיות ובחוק העמותות. כל אלו הופכים את הביקורת לתפקיד משמעותי מאין כמוהו עבור רואה חשבון בישראל. מבחינתם של מנהלים ובעלי הפירמות, רצוי לבצע את הביקורת לקראת סוף השנה, וכך להבטיח דיווח אמין לרשויות המס.

החשיבות של רואה חשבון במניעת העלמות מס

השתמטות ממס באה לידי ביטוי בשורה ארוכה של צעדים בלתי חוקיים ובלתי מוסריים. צעדים אלו מטרתם הקטנת גובה המס המוטל על נישום. יש להבדיל בין העלמת מס מן הסוג הזה לבין מניעת מס, המגולמת בדרכים חוקיות להקטנת התשלום.

בישראל השתמטות ממס היא עבירה פלילית שדינה מאסר. רבים מתייחסים אליה כנורמטיבית, אך מדי שנה מופעלות סנקציות קשות מאוד על מעלימי מס שכירים, עצמאיים ובעלי חברות בכל הדרגים.

דרכי השתמטות וההשפעה על המשק

מאפייני המס קובעים במידה רבה את דרכי ההשתמטות. אף על פי כן, ניתן לציין מספר דרכים נפוצות להשתמטות מתשלום מס כדין וכחוק:

•         העלמת הכנסות
•           הוצאות פיקטיביות
•          הצגת הוצאות פרטיות כהוצאות עסקיות
•          קבלת הקלת מס בעקבות מצג שווא
•          עסקה מלאכותית או בדויה

ההשפעה של העלמת מס יכולה להיות הרסנית, הן על המשק הכלכלי והן על החברה כולה. ראשית, העלמה גורמת להפרה של תנאי שוק הוגנים, ומערערת את האיזון והיציבות. היא גורמת לנישומים להקטין את היעילות שלהם עבור המדינה, ומביאה לצמצום גביית המיסים בפועל. למעשה, העלמה מאלצת בעקיפין הגדלה של נטל המס דווקא על אזרחים שומרי חוק. שנית, השתמטות ממס פוגעת בחלוקה צודקת של הנטל. מחקרים מראים כיצד היא פוגעת בחוסן החברתי, ויוצרת חוסר אמון הדדי בין האזרחים במגזר הפרטי, העסקי, הציבורי והתעשייתי.

הסיבות למקרי העלמות מס?

הבעיה העיקרית עם העלמת מס היא העובדה שרוב המעלימים כלל לא מודעים לכך שמדובר בעבירה פלילית. במילים אחרות, הנורמה המושרשת בישראל אינה רואה בהשתמטות ממס עבירה חמורה שדינה מאסר ועונש. אף על פי כן, התוצאות של משפט בגין השתמטות ממס או התנהלות חשבונאית לא נכונה יכולות להביא לחורבן כלכלי. מעבר לכך, יש הרבה סיבות לכך שאנשים מעדיפים להעלים מס ולא כולן קשורות להגדלת הרווח:

•           בורות או התעלמות מתפקידו של המס
•           פרספקטיבה שגויה לגבי שימושי המס
•          זלזול ביכולת הרשויות לבצע מעקב 

מדוע חשוב לערב רואה חשבון?

בעזרת מעורבות של רואה חשבון ניתן להבחין בין שתי סוגי עבירות:

א. עבירה פרוצדורלית – בעבירה כזו העלמת מס נעשית כתוצאה מטעות בתהליך התשלום, כגון רישום מוטעה, אי הגשת דוחות בזמן או טעויות בחישוב הסכומים. העבירה נחשבת קלה יחסית, אך עדיין מצריכה התייעצות עם גורם מקצועי.

ב. עבירה מהותית – זו עבירה בה השתמטות ממס נעשית במודע, ובמטרה להימנע מתשלום מלא. היא חמורה יותר, וגוררת לעיתים קרובות עונש מאסר.

לסיכום, הדרך היחידה למנוע הסתבכות ועוגמת נפש היא להיכנס לאתר של שמעון הושיה ולברר לגבי התנהלות כלכלית. זהו איש מקצוע הבקיא בתחום של בקרת חשבונות, אך היתרון שלו הוא בציון התנהלות כלכלית שאינה עולה בקנה אחד עם דרישות החוק. רואה החשבון יכול להראות כיצד השתמטות ממס היא לא יעילה, להזהיר את המעלימים מפני הצפוי להם, ולהבהיר את חומרת הפשע.

איך להגיש דוח שנתי ולהישאר בחיים?

חודש דצמבר יוצר לא מעט חששות בקרב שכירים, עצמאיים ובעלי עסקים. תאריכי סוף השנה מחייבים הגשה של דוח מפורט אל רשויות המס. הכנת הדוח כרוכה בהקצאת משאבים, זמן ולא מעט שעות עבודה. הדרך הנכונה להכין את הדוח היא כמובן להיפגש עם רואה החשבון או יועץ המס, אך כדאי לדעת במה מדובר על מנת להבטיח שירות מקיף ויסודי.

הוראות החוק וחובות האזרחים

דוח שנתי ניתן בגין כלל הכנסות בני הזוג, לרבות הכנסות חייבות במס מוגבל, הכנסות פטורות ממס והוצאות בשנת המס. גם תשלומים בגינם הנישום זכאי להטבות נכנסות אל הדוח הזה. מעבר לכך, כל דוח מחייב צירוף של מסמכים מקוריים ורלוונטיים.

מבחינת עסקים קטנים, לקראת הגשת דוח שנתי, ובעת הכנת דוח מס משוער מומלץ לבחון את אופן ההתאגדות.  יש לשאול האם אופן ההתאגדות הקיים מתאים לפעילות העסקית המתוכננת, לבחון כדאיות חלוקת דיבידנד, ולבחון אפשרויות למימוש הפסדים, קיזוזים וכדומה. הדוח הוא גם הזדמנות מצוינת להשלים את החובות לרשויות, ולהימנע מתשלום קנסות ופיגורים. מעבר לכך, יחידים חייבים בהגשת דוח מקוון של רשות המיסים ובתוספות לדוח, בעוד מעסיקים ומשלמים חייבים בדוח מקוון בלבד.

נושאים בולטים בדוח שנתי

יש עוד מספר נושאים שחשוב להתייחס אליהם בעת הכנת דוח שנתי:

א. דיווח אחיד לעסקים – בישראל מונהג נוהל הקובע דיווח אחיד. בעל הכנסה מעסק צריך לדווח בנוסח אחיד למס הכנסה על רכיבי הנכסים, ההתחייבויות וההון, ועל רכיבי ההכנסות וההוצאות, בנוסף להצגתם בדוחות הכספיים. המטרה של דיווח אחיד היא לאפשר השוואה בין נישומים בחתכים רבים, ולא רק בחתך רוחבי מוגבל. מצד שני, נהלי דיווח אחיד לא חלים על חקלאים, חברות ביטוח, בנקים ונישומים נוספים.

ב. בסיס הדיווח – כללי חשבונאות מאפשרים לבצע דיווח על בסיס מזומן, או על בסיס מצטבר. אפשרות אחרת היא דיווח לפי בסיס מעורב, שהוא בסיס מזומן בו נרשם רכוש קבוע, או חייבים וזכאים במקרים חריגים. יחד עם זאת, יש לזכור, כי פקודות מס הכנסה מגדירות במדויק את ההוראות הכלליות לאופן הדיווח על הכנסות, ולכן כדאי להיעזר בהן גם במהלך הכנת הדוח.

ג. חישוב מאוחד או נפרד – בני זוג נשואים נחשבים ליחידה כלכלית אחת מבחינת מס הכנסה, חישוב מס, מתן זיכויים ועוד. החריג מאפשר חישוב נפרד במקרים בהם אין תלות בין הכנסות בני הזוג. הקלה אחרת קובעת, כי יתאפשר חישוב נפרד לגבי בני זוג העובדים באותו תאגיד שבו אחד מהם בעל שליטה, או לגבי בני זוג העובדים בעסק משותף, עד תקרת שכר מסוימת.

לסיכום, דוח שנתי מחייב מעורבות של אנשי מקצוע, ומהווה חלק בלתי נפרד מסיכום השנה של אזרחים שומרי חוק. כל הפרטים האמורים לעיל סוקרים על קצה המזלג את הדיווח לרשויות המס, ואת הנושאים בהם חובה לגעת.

א' ב' של ניהול מלאי זה רישום רישום רישום

ניהול מלאי מאפשר לעסק לעקוב אחר הציוד והמוצרים הנמצאים ברשותו, להתכונן לעבר שנת העסקים הבאה, ולפקח על הוצאות והכנסות.

חשוב מאוד לבצע ניהול מלאי באמצעות גורם מקצועי הבקיא בתחום של הנהלת חשבונות, וזאת בשל מספר סיבות:

•           בעזרת הנהלת חשבונות ניתן לנהל לא רק את המלאי אלא גם את הספקים, הלקוחות והפריטים. 
•       ניתן להשוות בין המלאי לבין מחירונים, מחירוני בסיס, עמלות סוכנים, הנחות, הטבות ומבצעים מיוחדים. 
•     אפשר להפיק את כל הסוגים של מסמכי מכירה, לרבות חשבוניות מס, קבלות והפקדות, תעודות משלוח, חשבוניות עסקה וחשבוניות מס קבלה.

לצד הסיבות הללו יש לציין כי רק באמצעות ניהול חשבונות מקצועי יכול העסק לבצע ניהול מלאי מורחב. המשמעות היא טיפול בפריטים ומחסנים ללא הגבלה, תוך פיקוח וניטור מערכת תנועות מלאי לכניסה, יציאה והעברה בין מחסנים במהירות ובנוחות. מהבחינה הזו ניתן למצוא ממשק משותף בין עבודות ניהול חשבונות לבין תחום הלוגיסטיקה. בסופו של דבר, מטרת העסק המבצע ניהול מלאי היא לייעל את התהליך, ולקצר אותו ככל האפשר.

המערכות המתקדמות של ניהול מלאי

ניהול חשבונות מבטיח שימוש במערכות מתקדמות של ספירות מלאי. הוא מנפיק חבילת דוחות לניהול מלאי הכולל את ערכו של המלאי, מלאי איטי להמלצות רכש, יתרות שליליות וחיוביות וכדומה. היתרונות הללו באים לידי ביטוי בחיסכון משמעותי על תהליכי ניהול המלאי, הן בקרב ארגונים קטנים והן בקרב חברות ועסקים בהיקף בינלאומי.

הנהלת חשבונות היא חלק בלתי נפרד מתהליך ניהול המלאי. אפשר לראות זאת באופן בו מנהל חשבונות מטפל בתהליך קדם המכירה, מנהל את הזדמנויות המכירה, ועוזר ללקוח בגיבוש הצעות מחיר והזמנות. תפקידו של מנהל החשבונות הוא להציג בפני הלקוח את כל הנתונים בצורה ברורה ונגישה. הלקוח מגדיר סדרי עדיפויות ורשימת פעולות, כאשר בסוף השנה מתבצעת השוואה מסודרת בין כל הפעולות הללו לבין המלאי של העסק.

היערכות נכונה לספירת מלאי בעסק

מערכת הנהלת חשבונות המגויסת לטובת ניהול מלאי מייצרת עוד מספר יתרונות שכדאי להתייחס אליהם. ראשית, ניהול חשבונות מאפשר הנפקת דוח גבייה מפורט והתאמות כרטסת לקישור בין החשבוניות לקבלות. לאחר מכן ניתן להפיק באופן אוטומטי מכתבים לחייבים, לספק הצעות מחיר מנומקות על רכש ולהציג תעודות משלוח, חשבוניות ותשלומים לספקים.

רואה חשבון יכול לשנות ולייעל את תהליכי ניהול המלאי עבור העסק. על מנת לנצל את היתרונות הללו כדי לפנות אל רואה חשבון המכיר את התחום ובקיא בנושא. המאפיינים של ניהול מלאי משתנים כמובן בין כל עסק, אך ישנם עקרונות ברורים הנשארים זהים. אף עסק אינו יכול להרשות לעצמו לוותר על ניהול מלאי בצורה מקצועית ואמינה.

לסיכום, היערכות לספירת מלאי דורשת התגייסות משותפת של כל העובדים ופנייה אל אנשי מקצוע. בנוסף, מומלץ מאוד להקצות רואה חשבון אשר יעזור ללקוח בעת ניהול מלאי בהיקף הרלוונטי לסוג הפעילות המתבצעת. 

למידע נוסף אתם מוזמנים להיכנס אל שמעון הושיה רואה חשבון : http://www.s-h.co.il/%D7%94%D7%A0%D7%94%D7%9C%D7%AA_%D7%97%D7%A9%D7%91%D7%95%D7%A0%D7%95%D7%AA